推進大(dà)衆創業、萬衆創新，是發展的(de)動力之源，也(yě)是富民之道、公平之計、強國之策，截至2019年6月(yuè)，我國針對(duì)創業就業主要環節和(hé)關鍵領域陸續推出了(le)89項稅收優惠措施，尤其是2013年以來(lái)，新出台了(le)78項稅收優惠，覆蓋企業整個(gè)生命周期。
  一、企業初創期稅收優惠
  企業初創期，除了(le)普惠式的(de)稅收優惠，重點行業的(de)小微企業購(gòu)置固定資産，特殊群體創業或者吸納特殊群體就業（高(gāo)校畢業生、失業人(rén)員(yuán)、退役士兵(bīng)、軍轉幹部、随軍家屬、殘疾人(rén)、回國服務的(de)在外留學人(rén)員(yuán)、長(cháng)期來(lái)華定居專家等）還(hái)能享受特殊的(de)稅收優惠。同時(shí)，國家還(hái)對(duì)扶持企業成長(cháng)的(de)科技企業孵化(huà)器、大(dà)學科技園等創新創業平台、創投企業、金融機構、企業和(hé)個(gè)人(rén)等給予稅收優惠，幫助企業聚集資金。具體包括：
  （一）小微企業稅收優惠
  1.增值稅小規模納稅人(rén)銷售額未超限額免征增值稅；
  2.小型微利企業減免企業所得(de)稅；
  3.增值稅小規模納稅人(rén)減免資源稅等“六稅兩費”；
  （二）重點群體創業就業稅收優惠
  4.重點群體創業稅收扣減；
  5.吸納重點群體就業稅收扣減；
  6.退役士兵(bīng)創業稅收扣減；
  7.吸納退役士兵(bīng)就業企業稅收扣減；
  8.随軍家屬創業免征增值稅；
  9.随軍家屬創業免征個(gè)人(rén)所得(de)稅；
  10.安置随軍家屬就業的(de)企業免征增值稅；
  11.軍隊轉業幹部創業免征增值稅；
  12.自主擇業的(de)軍隊轉業幹部免征個(gè)人(rén)所得(de)稅；
  13.安置軍隊轉業幹部就業的(de)企業免征增值稅；
  14.殘疾人(rén)創業免征增值稅；
  15.安置殘疾人(rén)就業的(de)單位和(hé)個(gè)體工商戶增值稅即征即退；
  16.特殊教育學校舉辦的(de)企業安置殘疾人(rén)就業增值稅即征即退；
  17.殘疾人(rén)就業減征個(gè)人(rén)所得(de)稅；
  18.安置殘疾人(rén)就業的(de)企業殘疾人(rén)工資加計扣除；
  19.安置殘疾人(rén)就業的(de)單位減免城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅；
  20.長(cháng)期來(lái)華定居專家進口自用(yòng)小汽車免征車輛購(gòu)置稅；
  21.回國服務的(de)在外留學人(rén)員(yuán)購(gòu)買自用(yòng)國産小汽車免征車輛購(gòu)置稅；
  （三）創業就業平台稅收優惠
  22.國家級、省級科技企業孵化(huà)器向在孵對(duì)象提供孵化(huà)服務取得(de)的(de)收入，免征增值稅；
  23.國家級、省級科技企業孵化(huà)器免征房(fáng)産稅；
  24.國家級、省級科技企業孵化(huà)器免征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅；
  25.國家級、省級大(dà)學科技園向在孵對(duì)象提供孵化(huà)服務取得(de)的(de)收入，免征增值稅；
  26.國家級、省級大(dà)學科技園免征房(fáng)産稅；
  27.國家級、省級大(dà)學科技園免征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅；
  28.國家備案衆創空間向在孵對(duì)象提供孵化(huà)服務取得(de)的(de)收入，免征增值稅；
  29.國家備案衆創空間免征房(fáng)産稅；
  30.國家備案衆創空間免征城(chéng)鎮土地使用(yòng)稅；
  （四）對(duì)提供資金、非貨币性資産投資助力的(de)創投企業、金融機構等給予稅收優惠
  31.創投企業投資未上市的(de)中小高(gāo)新技術企業按比例抵扣應納稅所得(de)額；
  32.有限合夥制創業投資企業法人(rén)合夥人(rén)投資未上市的(de)中小高(gāo)新技術企業按比例抵扣應納稅所得(de)額；
  33.公司制創投企業投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得(de)額；
  34.有限合夥制創業投資企業法人(rén)合夥人(rén)投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得(de)額；
  35.有限合夥制創業投資企業個(gè)人(rén)合夥人(rén)投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得(de)額；
  36.天使投資人(rén)投資初創科技型企業按比例抵扣應納稅所得(de)額；
  37.以非貨币性資産對(duì)外投資确認的(de)非貨币性資産轉讓所得(de)分(fēn)期繳納企業所得(de)稅；
  38.以非貨币性資産對(duì)外投資确認的(de)非貨币性資産轉讓所得(de)分(fēn)期繳納個(gè)人(rén)所得(de)稅；
  39.金融機構農戶小額貸款利息收入所得(de)稅減計收入；
  40.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入免征增值稅；
  41.小額貸款公司農戶小額貸款利息收入所得(de)稅減計收入；
  42.金融機構向農戶、小微企業及個(gè)體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅；
  43.向農戶、小微企業及個(gè)體工商戶提供融資擔保及再擔保服務收入免征增值稅；
  44.金融機構與小型微型企業簽訂借款合同免征印花稅；
  45.賬簿印花稅減免；
  二、企業成長(cháng)期稅收優惠
  爲營造良好的(de)科技創新稅收環境，促進企業快(kuài)速健康成長(cháng)，國家出台了(le)一系列稅收優惠政策幫助企業不斷增強轉型升級的(de)動力。對(duì)研發費用(yòng)實施所得(de)稅加計扣除政策。對(duì)企業固定資産實行加速折舊(jiù)。科研院所、技術開發機構、學校等購(gòu)買用(yòng)于科學研究、科技開發和(hé)教學的(de)設備享受進口環節增值稅、消費稅免稅等稅收優惠。幫助企業和(hé)科研機構留住創新人(rén)才，鼓勵創新人(rén)才爲企業提供充分(fēn)的(de)智力保障和(hé)支持。具體包括：
  （一）研發費用(yòng)加計扣除政策
  46.研發費用(yòng)加計扣除；
  47.委托境外研發費用(yòng)加計扣除;
  （二）固定資産加速折舊(jiù)政策
  48.固定資産加速折舊(jiù)或一次性扣除；
  49.制造業及部分(fēn)服務業企業符合條件的(de)儀器、設備加速折舊(jiù)；
  50.制造業及部分(fēn)服務業小型微利企業符合條件的(de)儀器、設備加速折舊(jiù)；
  （三）購(gòu)買符合條件設備稅收優惠
  51.重大(dà)技術裝備進口免征增值稅；
  52.科學研究機構、技術開發機構、學校等單位進口免征增值稅、消費稅；
  53.民口科技重大(dà)專項項目進口免征增值稅；
  （四）科技成果轉化(huà)稅收優惠
  54.技術轉讓、技術開發和(hé)與之相關的(de)技術咨詢、技術服務免征增值稅；
  55.技術轉讓所得(de)減免企業所得(de)稅；
  （五）科研機構創新人(rén)才稅收優惠
  56.科研機構、高(gāo)等學校股權獎勵延期繳納個(gè)人(rén)所得(de)稅；
  57.高(gāo)新技術企業技術人(rén)員(yuán)股權獎勵分(fēn)期繳納個(gè)人(rén)所得(de)稅；
  58.中小高(gāo)新技術企業向個(gè)人(rén)股東轉增股本分(fēn)期繳納個(gè)人(rén)所得(de)稅；
  59.獲得(de)非上市公司股票(piào)期權、股權期權、限制性股票(piào)和(hé)股權獎勵遞延繳納個(gè)人(rén)所得(de)稅；
  60.獲得(de)上市公司股票(piào)期權、限制性股票(piào)和(hé)股權獎勵适當延長(cháng)納稅期限；
  61.企業以及個(gè)人(rén)以技術成果投資入股遞延繳納所得(de)稅；
  62.由國家級、省部級以及國際組織對(duì)科技人(rén)員(yuán)頒發的(de)科技獎金免征個(gè)人(rén)所得(de)稅;
  63.職務科技成果轉化(huà)現金獎勵減免個(gè)人(rén)所得(de)稅;
  三、企業成熟期稅收優惠政策
  發展壯大(dà)有成長(cháng)性的(de)企業，同樣具有稅收政策優勢，國家充分(fēn)補給“營養”，助力企業枝繁葉茂、獨木(mù)成林(lín)。目前稅收優惠政策覆蓋科技創新活動的(de)各個(gè)環節領域，幫助搶占科技制高(gāo)點的(de)創新型企業加快(kuài)追趕的(de)步伐。對(duì)高(gāo)新技術企業減按15％的(de)稅率征收企業所得(de)稅，并不斷擴大(dà)高(gāo)新技術企業認定範圍。将服務外包示範城(chéng)市和(hé)國家服務貿易創新發展試點城(chéng)市地區(qū)的(de)技術先進型服務企業減按15％的(de)稅率征收企業所得(de)稅政策推廣至全國實施。軟件和(hé)集成電路企業可(kě)以享受企業所得(de)稅定期減免優惠，尤其是國家規劃布局内的(de)重點企業，可(kě)減按10%的(de)稅率征收企業所得(de)稅。對(duì)自行開發生産的(de)計算(suàn)機軟件産品、集成電路重大(dà)項目企業還(hái)給予增值稅期末留抵稅額退稅的(de)優惠，對(duì)動漫企業實施增值稅超稅負即征即退等政策。具體包括：
  （一）高(gāo)新技術企業稅收優惠
  64.高(gāo)新技術企業減按15％稅率征收企業所得(de)稅；
  65.職工教育經費按照(zhào)8%企業所得(de)稅稅前扣除；
  66.高(gāo)新技術企業和(hé)科技型中小企業虧損結轉年限延長(cháng)至10年；
  67.技術先進型服務企業減按15％的(de)稅率征收企業所得(de)稅；
  （二）軟件企業稅收優惠
  68.軟件産品增值稅超稅負即征即退；
  69.軟件企業定期減免企業所得(de)稅；
  70.國家規劃布局内重點軟件企業減按10%稅率征收企業所得(de)稅；
  71.軟件企業取得(de)即征即退增值稅款用(yòng)于軟件産品研發和(hé)擴大(dà)再生産企業所得(de)稅政策；
  72.企業外購(gòu)軟件縮短折舊(jiù)或攤銷年限；
  （三）集成電路企業稅收優惠
  73.集成電路重大(dà)項目企業增值稅留抵稅額退稅；
  74.線寬小于0.8微米（含）的(de)集成電路生産企業定期減免企業所得(de)稅；
  75.線寬小于0.25微米的(de)集成電路生産企業減按15%稅率征收企業所得(de)稅；
  76.投資額超過80億元的(de)集成電路生産企業減按15%稅率征收企業所得(de)稅；
  77.線寬小于0.25微米的(de)集成電路生産企業定期減免企業所得(de)稅；
  78.投資額超過80億元的(de)集成電路生産企業定期減免企業所得(de)稅；
  79.線寬小于130納米的(de)集成電路生産企業或項目定期減免企業所得(de)稅；
  80.線寬小于65納米的(de)集成電路生産企業或項目定期減免企業所得(de)稅；
  81.投資額超過150億元的(de)集成電路生産企業或項目定期減免企業所得(de)稅；
  82.國家規劃布局内的(de)集成電路設計企業減按10%稅率征收企業所得(de)稅；
  83.集成電路生産企業生産設備縮短折舊(jiù)年限；
  84.集成電路封裝、測試企業定期減免企業所得(de)稅；
  85.集成電路關鍵專用(yòng)材料生産企業、集成電路專用(yòng)設備生産企業定期減免企業所得(de)稅；
  86.集成電路企業退還(hái)的(de)增值稅期末留抵稅額在城(chéng)市維護建設稅、教育費附加和(hé)地方教育附加的(de)計稅（征）依據中扣除；
  （四）動漫企業稅收優惠
  87.動漫企業增值稅超稅負即征即退；
  88.動漫企業進口符合條件的(de)商品免征增值稅；
  89.符合條件的(de)動漫企業定期減免企業所得(de)稅。

  附件：1.“大(dà)衆創業、萬衆創新”稅收優惠政策指引彙編

     2.“大(dà)衆創業、萬衆創新”稅收優惠政策文件目錄